自然人電子稅務局（扣繳端）分期繳納備案表操作說明

分期繳納備案表

分期繳納備案，是指個人所得稅納稅人按照政策的規(guī)定，可以分期繳納個人所得稅的，按規(guī)定由納稅人或扣繳義務人向主管機關報送相關資料進行備案。具體可分為股權獎勵個人所得稅分期繳納備案和轉增股本個人所得稅分期繳納備案。

1.股權獎勵個人所得稅分期繳納備案

獲得股權獎勵的企業(yè)技術人員需要分期繳納個人所得稅的，應自行制定分期繳稅計劃，由企業(yè)于發(fā)生股權獎勵的次月15日內(nèi)，向主管稅務機關辦理分期繳稅備案手續(xù)?！　?nbsp; 

辦理股權獎勵分期繳稅，企業(yè)應向主管稅務機關報送高新技術企業(yè)認定證書、股東大會或董事會決議、《個人所得稅分期繳納備案表（股權獎勵）》、相關技術人員參與技術活動的說明材料、企業(yè)股權獎勵計劃、能夠證明股權或股票價格的有關材料、企業(yè)轉化科技成果的說明、最近一期企業(yè)財務報表等。

填寫說明

在[分期備案類別]中選擇“股權獎勵個人所得稅分期繳納備案表”。

【高新技術企業(yè)證書編號】：填寫高新技術企業(yè)認定部門核發(fā)的有效期內(nèi)的高新技術企業(yè)證書編號。

【股權價格確定方法】：根據(jù)適用的公平市場價格確定方法勾選。選擇其他合理方法的，應在橫線中寫明具體方法名稱。

【每股價格】：填寫按照股權價格確定方法計算的每股價格。

錄入扣繳單位基本情況后，點擊【添加】，錄入申請人員的具體備案信息。

【股權獎勵時間】：填寫納稅人實際獲得股權獎勵的具體日期。納稅人在一個月份中多次取得股權獎勵的，可一并填寫。

【獲得股份數(shù)】：填寫納稅人實際取得的股權份額。

【持股比例（0%-100%）】：填寫納稅人實際取得的持股比例。

【計稅價格】：計稅價格=每股價格×獲得股份數(shù)，或根據(jù)持股比例換算。

【應繳個人所得稅】：應繳個人所得稅=（計稅價格÷規(guī)定月份數(shù)×稅率－速算扣除數(shù)）×規(guī)定月份數(shù)。

【計劃繳稅時間】：按年度填寫每一年度計劃繳稅的截止月份。

【計劃繳稅金額】：填寫每一年度計劃分期繳納的個人所得稅金額。

2.轉增股本個人所得稅分期繳納備案

企業(yè)轉增股本涉及的股東需要分期繳納個人所得稅的，應自行制定分期繳稅計劃，由企業(yè)于發(fā)生轉增股本的次月15日內(nèi)，向主管稅務機關辦理分期繳稅備案手續(xù)。

填寫說明

在[分期備案類別]中選擇“轉增股本個人所得稅分期繳納備案表”。

【高新技術企業(yè)證書編號】：填寫高新技術企業(yè)認定部門核發(fā)的有效期內(nèi)的高新技術企業(yè)證書編號。

【年銷售額】：填寫企業(yè)上一個會計年度的主營業(yè)務收入。

【資產(chǎn)總額】、【員工人數(shù)】、【總股本（實收資本）】：填寫企業(yè)轉增股本當月相關數(shù)據(jù)。

轉增股本情況：填寫企業(yè)轉增股本的相關情況。

錄入扣繳單位基本情況及轉增股本情況后，點擊【添加】，錄入申請人員的具體備案信息。

【計稅價格】：計稅價格=（未分配利潤轉增金額＋盈余公積轉增金額＋資本公積轉增金額）×持股比例×100%。

【應繳個人所得稅】：應繳個人所得稅=計稅金額×20%。 

【計劃繳稅時間】：按年度填寫每一年度計劃繳稅的截止月份。

【計劃繳稅金額】：填寫每一年度計劃分期繳納的個人所得稅金額。