山東省電子稅務局事業(yè)單位財務報表（月報）操作流程說明

事業(yè)單位財務報表（月報）

一、業(yè)務概述

財務會計信息采集是指稅務機關將納稅人每年報送的財務會計報表信息采集到系統(tǒng)中的過程，財務會計信息采集是稅務機關對財務會計報表數(shù)據(jù)進行處理 分析 應用的基礎。財務會計報表是指會計制度規(guī)定編制的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和相關附表。 

納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。 

納稅人無論有無應稅收入、所得和其他應稅項目，或者在減免稅期間，均必須依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條的規(guī)定，按其所適用的會計制度編制財務報表，并按《納稅人財務會計報表報送管理辦法》第八條規(guī)定的時限向主管稅務機關報送；其所適用的會計制度規(guī)定需要編報相關附表以及會計報表附注、財務情況說明書、審計報告的，應當隨同財務會計報表一并報送。 

納稅人報送財務報表時，可以報送紙質資料，也可以報送電子信息。 

企業(yè)根據(jù)執(zhí)行的財務會計制度的不同，需要分別報送其規(guī)定的財務報表。 

納稅人在向主管稅務機關報送其財務報表之前，應首先在稅務機關進行過財務報表的核定，確定其財務報表的報送范圍、報送屬期和會計報表類型。 

納稅人應按照規(guī)定的期限按期報送財務報表，如果逾期未報送的，系統(tǒng)應通過催報流程進行催報。如果“報送期間”為“按季”，“會計報表類型”為“月報表”，只有在當季三個月份都報送該報表時，才不產(chǎn)生逾期未報送記錄。

二、業(yè)務前提

納稅人狀態(tài)為正常

三、功能節(jié)點

電子稅務局——我要辦稅——稅費申報及繳納——財務報表報送——

事業(yè)單位財務報表（月季報）

四、操作步驟

用戶點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”，左側的功能菜單打開財務報表報送—>

事業(yè)單位財務報表（月季報），其中資產(chǎn)負債表、收入支出表和財政補助收入支出表都必報表。

（一）資產(chǎn)負債表

點擊資產(chǎn)負債表，如圖所示：

 

 

說明：

（1）第10欄“流動資產(chǎn)合計”：

期末余額：“流動資產(chǎn)合計”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第1+2+3+4+5+6+7+8+9行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

年初余額：“流動資產(chǎn)合計”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第1+2+3+4+5+6+7+8+9行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（2）第12欄“固定資產(chǎn)”：

期末余額：“固定資產(chǎn)”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第13-14行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

年初余額：“固定資產(chǎn)”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第13-14行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（3）第16欄“無形資產(chǎn)”：

期末余額：“無形資產(chǎn)”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第17-18行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

年初余額：“無形資產(chǎn)”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第17-18行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（4）第20欄“非流動資產(chǎn)合計”：

期末余額：“非流動資產(chǎn)合計”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第11+12+15+16+17+18+19行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

年初余額：“非流動資產(chǎn)合計”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第11+12+15+16+17+18+19行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（5）第21欄“資產(chǎn)總計”：

期末余額：“資產(chǎn)總計”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第10+20行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

年初余額：“資產(chǎn)總計”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第10+20行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（6）第32欄“流動負債合計”：

期末余額：“流動負債合計”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第22+23+24+25+26+27+28+29+30+31行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

年初余額：“流動負債合計”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第22+23+24+25+26+27+28+29+30+31行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（7）第35欄“非流動負債合計”：

期末余額：“非流動負債合計”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第33+34行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

年初余額：“非流動負債合計”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第33+34行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（8）第36欄“負債合計”：

期末余額：“負債合計”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第32+35行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

年初余額：“負債合計”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第32+35行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（9）第43欄“非財政補助結余”：

期末余額：“非財政補助結余”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第44+45行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

年初余額：“非財政補助結余”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第44+45行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（10）第46欄“凈資產(chǎn)合計”：

期末余額：“凈資產(chǎn)合計”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第37+38+39+40+41+42+43行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

年初余額：“凈資產(chǎn)合計”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第37+38+39+40+41+42+43行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（11）第47欄“負債和凈資產(chǎn)合計”：

期末余額：“負債和凈資產(chǎn)合計”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第36+46行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

年初余額：“負債和凈資產(chǎn)合計”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第36+46行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

 

（二）收入支出表

點擊收入支出表，如圖所示：

 

說明：

（1）第1欄“本期財政補助結轉余額”：

本月數(shù)：“本期財政補助結轉余額”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第2-3行本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。

本年累計數(shù)：“本期財政補助結轉余額”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第2-3行本年累計數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（2）第4欄“本期事業(yè)結轉結余”：

本月數(shù)：“本期事業(yè)結轉結余”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第5-11行本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。

本年累計數(shù)：“本期事業(yè)結轉結余”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第5-11行本年累計數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（3）第5欄“事業(yè)類收入”：

本月數(shù)：“事業(yè)類收入”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第6+7+8+9行本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。

本年累計數(shù)：“事業(yè)類收入”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第6+7+8+9行本年累計數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（4）第9欄“其他收入”欄的本月數(shù)、本年累計數(shù)》=第10欄“其中：捐贈收入”欄的本月數(shù)、本年累計數(shù)。

（5）第11欄“減：（二）事業(yè)類支出”：

本月數(shù)：“減：（二）事業(yè)類支出”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第12+13+14+15行本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。

本年累計數(shù)：“減：（二）事業(yè)類支出”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第12+13+14+15行本年累計數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（6）第16欄“本期經(jīng)營結余”：

本月數(shù)：“本期經(jīng)營結余”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第17-18行本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。

本年累計數(shù)：“本期經(jīng)營結余”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第17-18行本年累計數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（三）財政補助收入支出表

點擊財政補助收入支出表，如圖所示：

 

 

 

說明：

（1）第1欄“一、年初財政補助結轉結余”：

本年數(shù)：“一、年初財政補助結轉結余”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第2+5+7行本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（2）第2欄“（一）基本支出結轉”：

本年數(shù)：“年初財政補助結轉結余” 本年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第3+4行本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（3）第5欄“（二）項目支出結轉” 本年數(shù)欄數(shù)據(jù)》=第6行“XX項目”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（4）第8欄“二、調整年初財政補助結轉結余”：

本年數(shù)：“二、調整年初財政補助結轉結余”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第9+12+14行本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（5）第9欄“（一）基本支出結轉”：

本年數(shù)：“年初財政補助結轉結余” 本年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第10+11行本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（6）第12欄“（二）項目支出結轉” 本年數(shù)欄數(shù)據(jù)》=第13行“XX項目”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（7）第15欄“三、本年歸集調入財政補助結轉結余”：

本年數(shù)：“三、本年歸集調入財政補助結轉結余”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第16+19+21行本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

上年數(shù)：“三、本年歸集調入財政補助結轉結余”上年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第16+19+21行上年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（8）第16欄“（一）基本支出結轉”：

本年數(shù)：“（一）基本支出結轉”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第17+18行本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

上年數(shù)：“（一）基本支出結轉”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第17+18行上年年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（1） 第19欄“（二）項目支出結轉”：

本年數(shù)：“（二）項目支出結轉” 本年數(shù)欄數(shù)據(jù)》=第20行“XX項目”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

上年數(shù)：“（二）項目支出結轉”上年數(shù)欄數(shù)據(jù)》=第20行“XX項目”上年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（8）第22欄“四、本年上繳財政補助結轉結余”：

本年數(shù)：“四、本年上繳財政補助結轉結余”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第23+26+28行本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

上年數(shù)：“四、本年上繳財政補助結轉結余”上年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第23+26+28行上年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（9）第23欄“（一）基本支出結轉”：

本年數(shù)：“（一）基本支出結轉”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第24+25行本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

上年數(shù)：“（一）基本支出結轉”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第24+25行上年年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（10）第26欄“（二）項目支出結轉”：

本年數(shù)：“（二）項目支出結轉” 本年數(shù)欄數(shù)據(jù)》=第27行“XX項目”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

上年數(shù)：“（二）項目支出結轉”上年數(shù)欄數(shù)據(jù)》=第27行“XX項目”上年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（11）第29欄“五、本年財政補助收入”：

本年數(shù)：“五、本年財政補助收入”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第30+33行本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

上年數(shù)：“五、本年財政補助收入”上年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第30+33行上年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（12）第30欄“（一）基本支出結轉”：

本年數(shù)：“（一）基本支出結轉”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第31+32行本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

上年數(shù)：“（一）基本支出結轉”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第31+32行上年年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（13）第33欄“（二）項目支出結轉”：

本年數(shù)：“（二）項目支出結轉” 本年數(shù)欄數(shù)據(jù)》=第34行“XX項目”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

上年數(shù)：“（二）項目支出結轉”上年數(shù)欄數(shù)據(jù)》=第34行“XX項目”上年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（14）第29欄“六、本年財政補助支出”：

本年數(shù)：“六、本年財政補助支出”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第36+339行本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

上年數(shù)：“六、本年財政補助支出”上年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第36+39行上年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（15）第36欄“（一）基本支出結轉”：

本年數(shù)：“（一）基本支出結轉”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第37+38行本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

上年數(shù)：“（一）基本支出結轉”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第37+38行上年年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（16）第39欄“（二）項目支出”：

本年數(shù)：“（二）項目支出” 本年數(shù)欄數(shù)據(jù)》=第40行“XX項目”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

上年數(shù)：“（二）項目支出”上年數(shù)欄數(shù)據(jù)》=第40行“XX項目”上年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（17）第41欄“七、年末財政補助結轉結余”：

本年數(shù)：“七、年末財政補助結轉結余”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第42+45+47行本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

上年數(shù)：“七、年末財政補助結轉結余”上年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第42+45+47行上年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（15）第42欄“（一）基本支出結轉”：

本年數(shù)：“（一）基本支出結轉”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第43+44行本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

上年數(shù)：“（一）基本支出結轉”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第43+44行上年年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（16）第45欄“（二）項目支出”：

本年數(shù)：“（二）項目支出”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)》=第46行“XX項目”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

上年數(shù)：“（二）項目支出”上年數(shù)欄數(shù)據(jù)》=第46行“XX項目”上年數(shù)欄數(shù)據(jù)。

 

（四）2.13.4 確認申報

若各項邏輯關系校驗通過之后，確認申報將顯示如下信息：