山東省電子稅務局適用加計抵減政策聲明采集操作說明

適用加計抵減政策聲明采集

一、業(yè)務概述

根據國家稅務總局公告2019年第14號，符合《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）規(guī)定，適用加計抵減政策的生產、生活性服務業(yè)納稅人可通過電子稅務局提交《適用加計抵減政策的聲明》。

二、業(yè)務前提

1.納稅人已實際經營期超過2個月（根據稅務登記設立日期判斷）；

2.納稅人存在有效的增值稅稅種認定信息；

3.納稅人具有一般納稅人資格；

4.納稅人辦理過CA證書；

5.提供四項服務取得的銷售額占全部增值稅銷售額的比重超過50%；

三、功能節(jié)點

上海市電子稅務局——我要辦稅——綜合信息報告——資格信息報告——適用加計抵減政策的聲明

也可直接在首頁辦稅桌面搜索“加計抵減”即可進入辦事界面

四、操作步驟

登錄國家稅務總局山東省電子稅務局，點擊“我要辦稅”---“綜合信息報告”---“資格信息報告”---“適用加計抵減政策聲明”，也可在填寫《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）時進行采集：

對提供郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生活服務（以下稱四項服務）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人，進行采集加計抵減政策聲明時，相關項目說明如下：

（1）選擇適用政策年度，下拉列表中提供2019、2020、2021三個選項。

選擇所屬行業(yè)，如下圖所示：

如未填寫行業(yè)，系統(tǒng)將彈出提示如下：

（2）有效期起、止由系統(tǒng)根據納稅人相關信息自動生成，說明如下：

1）有效期起一般應為2019年4月1日或2020、2021年的1月1日。其中在適用政策年度內新設立的納稅人，有效期起不應早于一般納稅人有效期起。

2）有效期止一般應為適用政策年度的12月31日。

3）年末新設立納稅人，跨年確認適用加計抵減政策時，適用政策有效期起與一般納稅人有效期起一致，最長不超過14個月。

（3）占比

根據填寫的四項服務銷售額>0，且全部銷售額>0時, 占比=四項服務銷售額/全部服務銷售額。當占比≤50%時，不允許保存。

點擊保存后，系統(tǒng)提示如下：

點擊確定后系統(tǒng)自動保存采集信息，并提示：

并生成“適用加計抵減政策的聲明”，如下：

納稅人可進行簽章、確認及打印。