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A06873《資產負債表（適用于已執(zhí)行新金融準則或新收入準則的企業(yè)）》
資產負債表
（適用于已執(zhí)行新金融準則或新收入準則的企業(yè)）
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會企 01 表 |
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編制單位: |
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年 |
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單位: 元 |
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資產 |
期末余額 |
年初余額 |
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負債和所有者權益（或股東權益） |
期末余額 |
年初余額 |
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流動資產： |
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流動負債： |
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貨幣資金 |
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短期借款 |
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交易性金融資產 |
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交易性金融負債 |
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衍生金融資產 |
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衍生金融負債 |
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應收票據(jù)及應收賬款 |
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應付票據(jù)及應付賬款 |
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預付款項 |
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預收款項 |
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其他應收款 |
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合同負債 |
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存貨 |
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應付職工薪酬 |
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合同資產 |
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應交稅費 |
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持有待售資產 |
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其他應付款 |
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一年內到期的非流動資產 |
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持有待售負債 |
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其他流動資產 |
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一年內到期的非流動負債 |
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流動資產合計 |
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其他流動負債 |
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非流動資產： |
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流動負債合計 |
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債權投資 |
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非流動負債： |
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其他債權投資 |
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長期借款 |
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長期應收款 |
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應付債券 |
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長期股權投資 |
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其中：優(yōu)先股 |
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其他權益工具投資 |
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永續(xù)債 |
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其他非流動金融資產 |
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長期應付款 |
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投資性房地產 |
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預計負債 |
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固定資產 |
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遞延收益 |
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在建工程 |
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遞延所得稅負債 |
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生產性生物資產 |
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其他非流動負債 |
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油氣資產 |
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非流動負債合計 |
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無形資產 |
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負債合計 |
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開發(fā)支出 |
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所有者權益（或股東權益）： |
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商譽 |
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實收資本（或股本） |
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長期待攤費用 |
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其他權益工具 |
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遞延所得稅資產 |
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其中：優(yōu)先股 |
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其他非流動資產 |
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永續(xù)債 |
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非流動資產合計 |
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資本公積 |
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減：庫存股 |
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其他綜合收益 |
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盈余公積 |
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資產 |
期末余額 |
年初余額 |
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負債和所有者權益（或股東權益） |
期末余額 |
年初余額 |
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未分配利潤 |
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所有者權益（或股東權益）合計 |
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資產總計 |
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負債和所有者權益（或股東權益）總計 |
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【表單說明】
1.“持有待售資產”行項目，反映資產負債表日劃分為持有待售類別的非流動資產及劃分為持有待售類別的處置組中的流動資產和非流動資產的期末賬面價值。該項目應根據(jù)在資產類科目新設置的“持有待售資產”科目的期末余額，減去“持有待售資產減值準備”科目的期末余額后的金額填列。
2.“持有待售負債”行項目，反映資產負債表日處置組中與劃分為持有待售類別的資產直接相關的負債的期末賬面價值。該項目應根據(jù)在負債類科目新設置的“持有待售負債”科目的期末余額填列。
3.“交易性金融資產”行項目，反映資產負債表日企業(yè)分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，以及企業(yè)持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產的期末賬面價值。該項目應根據(jù)“交易性金融資產”科目的相關明細科目期末余額分析填列。自資產負債表日起超過一年到期且預期持有超過一年的以公允價值計量且其變動計入當期損益的非流動金融資產的期末賬面價值，在“其他非流動金融資產”行項目反映。
4．“債權投資”行項目，反映資產負債表日企業(yè)以攤余成本計量的長期債權投資的期末賬面價值。該項目應根據(jù)“債權投資”科目的相關明細科目期末余額，減去“債權投資減值準備”科目中相關減值準備的期末余額后的金額分析填列。自資產負債表日起一年內到期的長期債權投資的期末賬面價值，在“一年內到期的非流動資產”行項目反映。企業(yè)購入的以攤余成本計量的一年內到期的債權投資的期末賬面價值，在“其他流動資產”行項目反映。
5．“其他債權投資”行項目，反映資產負債表日企業(yè)分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的長期債權投資的期末賬面價值。該項目應根據(jù)“其他債權投資”科目的相關明細科目期末余額分析填列。自資產負債表日起一年內到期的長期債權投資的期末賬面價值，在“一年內到期的非流動資產”行項目反映。企業(yè)購入的以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的一年內到期的債權投資的期末賬面價值，在“其他流動資產”行項目反映。
6．“其他權益工具投資”行項目，反映資產負債表日企業(yè)指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權益工具投資的期末賬面價值。該項目應根據(jù)“其他權益工具投資”科目的期末余額填列。
7．“交易性金融負債”行項目，反映資產負債表日企業(yè)承擔的交易性金融負債，以及企業(yè)持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的期末賬面價值。該項目應根據(jù)“交易性金融負債”科目的相關明細科目期末余額填列。
8．“合同資產”和“合同負債”行項目。企業(yè)應按照《企業(yè)會計準則第 14 號——收入》（2017 年修訂）的相關規(guī)定根據(jù)本企業(yè)履行履約義務與客戶付款之間的關系在資產負債表中列示合同資產或合同負債?！昂贤Y產”項目、“合同負債”項目，應分別根據(jù)“合同資產”科目、“合同負債”科目的相關明細科目期末余額分析填列，同一合同下的合同資產和合同負債應當以凈額列示，其中凈額為借方余額的，應當根據(jù)其流動性在“合同資產”或“其他非流動資產”項目中填列，已計提減值準備的，還應減去“合同資產減值準備”科目中相關的期末余額后的金額填列；其中凈額為貸方余額的，應當根據(jù)其流動性在“合同負債”或“其他非流動負債”項目中填列。
9．按照《企業(yè)會計準則第 14 號——收入》（2017 年修訂）的相關規(guī)定確認為資產的合同取得成本，應當根據(jù)“合同取得成本”科目的明細科目初始確認時攤銷期限是否超過一年或一個正常營業(yè)周期，在“其他流動資產”或“其他非流動資產”項目中填列，已計提減值準備的，還應減去“合同取得成本減值準備”科目中相關的期末余額后的金額填列。
10．按照《企業(yè)會計準則第 14 號——收入》（2017 年修訂）的相關規(guī)定確認為資產的合同履約成本，應當根據(jù)“合同履約成本”科目的明細科目初始確認時攤銷期限是否超過一年或一個正常營業(yè)周期，在“存貨”或“其他非流動資產”項目中填列，已計提減值準備的，還應減去“合同履約成本減值準備”科目中相關的期末余額后的金額填列。
11．按照《企業(yè)會計準則第 14 號——收入》（2017 年修訂）的相關規(guī)定確認為資產的應收退貨成本，應當根據(jù)“應收退貨成本”科目是否在一年或一個正常營業(yè)周期內出售，在“其他流動資產”或“其他非流動資產”項目中填列。
12．按照《企業(yè)會計準則第 14 號——收入》（2017 年修訂）的相關規(guī)定確認為預計負債的應付退貨款，應當根據(jù)“預計負債”科目下的“應付退貨款”明細科目是否在一年或一個正常營業(yè)周期內清償，在“其他流動負債”或“預計負債”項目中填列。
