A202000企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表(下載地址)

A06640《A202000企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》

A202000 企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表

【表單說明】

一、適用范圍及報送要求

本表為《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）附表，適用于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)填報。納稅人應(yīng)根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈跨省市總分機構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法〉的通知》（財預(yù)〔2012〕40號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號）規(guī)定，計算總分機構(gòu)每一預(yù)繳期應(yīng)納的企業(yè)所得稅額、總機構(gòu)和分支機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅額。對于僅在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的企業(yè)，本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）參照上述文件規(guī)定制定企業(yè)所得稅分配管理辦法的，按照其規(guī)定填報本表。

本表與《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第54號）中的《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》（A109010）表單樣式一致。年度終了后五個月內(nèi)，《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》（A109010）由實行匯總納稅的企業(yè)總機構(gòu)填報。

二、具體項目填報說明

1.“稅款所屬時期”：填報稅款所屬期月（季）度第一日至稅款所屬期月（季）度最后一日。如：按季度預(yù)繳納稅申報的納稅人，第二季度申報時“稅款所屬期間”填報“××年4月1日至××年6月30日”。

2.“總機構(gòu)名稱”“分支機構(gòu)名稱”：填報營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等證件載明的納稅人名稱。

3.“總機構(gòu)統(tǒng)一社會信用代碼（納稅人識別號）”“分支機構(gòu)統(tǒng)一社會信用代碼（納稅人識別號）”：填報有關(guān)部門核發(fā)的納稅人統(tǒng)一社會信用代碼。未取得統(tǒng)一社會信用代碼的，填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的納稅人識別號。

4.“應(yīng)納所得稅額”：填報本稅款所屬期企業(yè)匯總計算的本期應(yīng)補（退）的所得稅額。

5.“總機構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”：對于跨省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）第15行×25%的金額；對于同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）第15行×各省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）確定的總機構(gòu)分?jǐn)偙壤慕痤~。

6.“總機構(gòu)財政集中分配所得稅額”：對于跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）第15行×25%的金額；對于同一省（自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）第15行×各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）確定的財政集中分配比例的金額。

7.“分支機構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”：對于跨省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）第15行×50%的金額；對于同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）第15行×各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）確定的全部分支機構(gòu)分?jǐn)偙壤慕痤~。

8.“營業(yè)收入”：填報上一年度各分支機構(gòu)銷售商品、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常經(jīng)營活動實現(xiàn)的全部收入的合計額。

9.“職工薪酬”：填報上一年度各分支機構(gòu)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出的合計額。

10.“資產(chǎn)總額”：填報上一年度各分支機構(gòu)在經(jīng)營活動中實際使用的應(yīng)歸屬于該分支機構(gòu)的資產(chǎn)合計額。

11.“分配比例”：填報經(jīng)總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)審核確認的各分支機構(gòu)分配比例，分配比例應(yīng)保留小數(shù)點后十位。

12.“分配所得稅額”：填報分支機構(gòu)按照分支機構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~乘以相應(yīng)的分配比例的金額。

13.“合計”：填報上一年度各分支機構(gòu)的營業(yè)收入總額、職工薪酬總額和資產(chǎn)總額三項因素的合計金額及本年各分支機構(gòu)分配比例和分配稅額的合計金額。

三、表間關(guān)系

1.“應(yīng)納所得稅額”欄次＝表A200000第15行。

2.“總機構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”欄次＝表A200000第17行。

3.“總機構(gòu)財政集中分配所得稅額”欄次＝表A200000第18行。

4.“分支機構(gòu)情況”中對應(yīng)總機構(gòu)獨立生產(chǎn)經(jīng)營部門行次的“分配所得稅額”欄次＝表A200000第19行。