個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（A表）

個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（A表）模塊主要是用于查賬征收“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”和“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”個人所得稅的個體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的預(yù)繳納稅申報，以及實行核定征收的納稅申報。

實行查賬征收的個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，納稅人應(yīng)在次月十五日內(nèi)辦理預(yù)繳納稅申報；承包承租經(jīng)營者如果在1年內(nèi)按月或分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，納稅人應(yīng)在每月或每次取得所得后的十五日內(nèi)辦理預(yù)繳納稅申報。實行核定征收的，應(yīng)當(dāng)在次月十五日內(nèi)辦理納稅申報。

操作流程：登陸電子稅務(wù)局-常用功能-個人所得稅申報-個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報（A表）

操作步驟：

第一步：功能菜單定位

第二步：打開功能菜單

第三步：操作步驟

進入申報頁面，系統(tǒng)自動初始化帶出投資人基本信息，納稅人錄入被投資單位納稅人識別號，系統(tǒng)自動帶出被投資單位基本信息，當(dāng)期申報所得月份，征收方式及被投資單位類型。

【填表說明】

（一）表頭項目

稅款所屬期：填寫納稅人自本年度開始生產(chǎn)經(jīng)營之日起截至本月最后1日的時間。

（二）表內(nèi)信息欄

1.投資者信息欄

填寫個體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人的相關(guān)信息。

（1）姓名：填寫納稅人姓名。中國境內(nèi)無住所個人，其姓名應(yīng)當(dāng)用中、外文同時填寫。

（2）身份證件類型：填寫能識別納稅人唯一身份的有效證照名稱。

（3）身份證件號碼：填寫納稅人身份證件上的號碼。

（4）國籍（地區(qū)）：填寫納稅人的國籍或者地區(qū)。

（5）納稅人識別號：填寫稅務(wù)機關(guān)賦予的納稅人識別號。

2.被投資單位信息欄

（1）名稱：填寫稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的被投資單位稅務(wù)登記證載明的被投資單位全稱。

（2）納稅人識別號：填寫稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的被投資單位稅務(wù)登記證號碼。

（3）類型：納稅人根據(jù)自身情況在對應(yīng)框內(nèi)打“√”。

（4）征收方式：根據(jù)稅務(wù)機關(guān)核定的征收方式，在對應(yīng)框內(nèi)打“√”。采用稅務(wù)機關(guān)認可的其他方式的，應(yīng)在下劃線填寫具體征收方式。

（三）表內(nèi)各行的填寫

1.第1行“收入總額”：填寫本年度開始生產(chǎn)經(jīng)營月份起截至本期從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。

2.第2行“成本費用”：填寫本年度開始生產(chǎn)經(jīng)營月份起截至本期實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。

3.第3行“利潤總額”： 填寫本年度開始生產(chǎn)經(jīng)營月份起截至本期的利潤總額。

4.第4行“彌補以前年度虧損”：填寫可在稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。

5.第5行“合伙企業(yè)合伙人分配比例”：納稅人為合伙企業(yè)合伙人的，填寫本欄；其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫；合伙協(xié)議未約定或不明確的，按合伙人協(xié)商決定的比例填寫；協(xié)商不成的，按合伙人實繳出資比例填寫；無法確定出資比例的，按合伙人平均分配。

6.第6行“投資者減除費用”：填寫根據(jù)實際經(jīng)營期限計算的可在稅前扣除的投資者本人的生計減除費用。

7.第7行“應(yīng)稅所得率”：按核定應(yīng)稅所得率方式納稅的納稅人，填寫稅務(wù)機關(guān)確定的核定征收應(yīng)稅所得率。按其他方式納稅的納稅人不填本行。

8.第8行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)下表對應(yīng)的方式填寫。

項目		合伙企業(yè)合伙人	其他
查查賬征收	據(jù)實預(yù)繳	第8行=（第3行-第4行）×第5行-第6行	第8行=第3行－第4行-第6行
	按上年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳	第8行=上年度的應(yīng)納稅所得額÷12×月份數(shù)	第8行=上年度的應(yīng)納稅所得額÷12×月份數(shù)
核核定征收	核定應(yīng)稅所得率征收 （能準確核算收入總額的）	第8行=第1行×第7行×第5行	第8行=第1行×第7行
	核定應(yīng)稅所得率征收 （能準確核算成本費用的）	第8行=第2行÷（1-第7行）×第7行×第5行	第8行=第2行÷（1-第7行）×第7行
	核定應(yīng)納稅所得額征收	直接填寫應(yīng)納稅所得額	直接填寫應(yīng)納稅所得額
稅務(wù)機關(guān)認可的其他方式		直接填寫應(yīng)納稅所得額	直接填寫應(yīng)納稅所得額

9.第9行“稅率”及第10行“速算扣除數(shù)”：按照稅法第三條規(guī)定，根據(jù)第8行計算得出的數(shù)額進行查找填寫。

10.第11行“應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填寫。

11.第12行“減免稅額”：填寫符合稅法規(guī)定可以減免的稅額。納稅人填寫本行的，應(yīng)同時附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。

12.第13行“已預(yù)繳稅額”：填寫本年度在月（季）度申報中累計已預(yù)繳的個人所得稅。

13.第14行“應(yīng)補（退）稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填寫。

【確認數(shù)據(jù)】

申報表相應(yīng)數(shù)據(jù)填寫完成后，系統(tǒng)自動計算稅款，并生成申報表。確認數(shù)據(jù)無誤，點擊“保存”按鈕提交數(shù)據(jù)；未提交之前如需修改，可點擊“重置”按鈕重新填寫報表。

【繳款】

申報表保存成功后系統(tǒng)提示“是否繳款”，點擊“是”按鈕，系統(tǒng)進入繳款功能頁面。點擊“否”按鈕，則不進行繳款。

注意事項

1、 注冊了電子稅務(wù)局的投資個人，且被投資單位在本屬期內(nèi)有生產(chǎn)經(jīng)營、或承包承租的稅（費）種認定信息。

2、 錄入被投資企業(yè)在本稅款屬期內(nèi)稅費種認定信息必須與選擇的所得項目保持一致。

3、 電子稅務(wù)局申報個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得A表只能申報當(dāng)前所屬期不能補申報。