逾期增值稅抵扣憑證代扣申請

 一、業(yè)務(wù)概述

1.增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證（包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）未能按照規(guī)定期限辦理認(rèn)證、確認(rèn)或者稽核比對的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)、逐級上報(bào)，由省稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.客觀原因包括如下類型：

（1）因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期；

（2）增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期；

（3）有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行申報(bào)義務(wù)，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，未能及時處理納稅人網(wǎng)上認(rèn)證數(shù)據(jù)等導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期；

（4）買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點(diǎn)，注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時間過長，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期；

（5）由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期；

（6）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

增值稅一般納稅人對除因上述客觀原因以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，仍應(yīng)按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得逾期抵扣。

二、業(yè)務(wù)前提

納稅人狀態(tài)為正常。

三、功能節(jié)點(diǎn)

電子稅務(wù)局——我要辦稅——增值稅抵扣憑證管理——逾期增值稅抵扣憑證代扣申請

四、操作步驟

登錄山東省電子稅務(wù)局，選擇我要辦稅—>增值稅抵扣憑證管理 —增值稅抵扣憑證抵扣管理—>逾期增值稅抵扣憑證代扣申請，打開申請頁面，填寫申請信息，如下圖所示:

 

操作說明：

1. 納稅人填寫基本信息（背景為灰色是自動帶出不可修改數(shù)據(jù)），選擇增值稅發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，點(diǎn)擊按鈕，增加一行填寫行：

 

選中需要刪除的行，點(diǎn)擊按鈕可刪除該行。

2. ：納稅人按照要求填寫完成申請表，點(diǎn)擊按鈕，保存表單。

說明：表單保存之后，按照要求上傳附送資料，點(diǎn)擊必報(bào)附件的“未上傳”按鈕，進(jìn)入附件上傳頁面：

 

點(diǎn)擊按鈕，選中需要上傳的本地圖片，點(diǎn)擊按鈕，上傳附件（最多一次性可上傳5個文件）。

：完成保存之后，點(diǎn)擊“”按鈕，系統(tǒng)彈出提示信息，用戶點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，提交表單。

3. 作廢：表單暫存但未提交時，點(diǎn)擊“作廢”按鈕可作廢申報(bào)表。